01 Июл

Кузмицки_Курсовая_Работа_Коммерческая_Деятельность

ИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Факультет бизнеса, таможенного дела и экономической безопасности

Кафедра торгового дела и товароведения

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

«Коммерческая деятельность»

Тема: «Осуществление коммерческих взаиморасчетов»

 

Торговое дело

оммерция

Анне

Подпись ____________

   

Кожевникова Светлана Юрьевна

к.э.н., доцент кафедры торгового дела и товароведения

 

Оценка______________ Дата_______________

Подпись_____________

 

 

 

Санкт-Петербург

2017

СОДЕРЖАНИЕ

 

Понятие коммерческого расчёта и его классификация   5

Наличные коммерческие расчеты   6

Безналичный коммерческий расчет   8

1.3.1. Платежные поручения   10

1.3.2. Расчеты по инкассо   11

1.3.3. Расчеты чеками   14

1.3.4. Аккредитивная форма расчета   16

 

2.1 Осуществление наличной формы коммерческих расчётов   19

2.2 Оценка использования форм безналичных расчетов в РФ   21

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

[6, с. 93]

Коммерческий расчет подразделяется на наличные и безналичные расчеты. Отдельно можно выделить актуальность безналичных взаиморасчетов, так как безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота, опосредуя практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения.

.

Достижение указанной цели осуществлялось путем решения следующих основных задач:

зучить специальную литературу по теме;

2) раскрытие понятий «наличный» и «безналичный расчет»;

3) освоение особенностей разных видов коммерческих расчетов;

4) анализ структуры использования коммерческих расчетов в РФ.

Объектом исследования является коммерческий взаиморасчет, а предметом исследования – его осуществление в сфере коммерческой деятельности.

лючения и двух приложений.

В первой главе раскрывается понятие коммерческого взаиморасчета и рассмотрена его классификация. Рассмотрены основные виды наличного и безналичного расчета по ГК РФ.

Во второй главе дана информация о законах РФ, которые регулируют наличный и безналичный расчет организации. Исследована динамика использования разных видов безналичного расчета в РФ по данным Центрального банка России.

 

 

 

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О КОММЕРЧЕСКОМ РАСЧЕТЕ

Понятие коммерческого расчёта и его классификация

В повседневной работе любой организации одним из важных дел является осуществление денежных расчетов как внутри самой организации, так и вне ее. Внутренние денежные расчеты связаны с выплатой заработной платы и выдачей подотчетных сумм работникам, дивидендов — акционерам или пайщикам и т.п. Внешние денежные расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями организации с ее деловыми партнерами — поставщиками, покупателями, кредитными учреждениями, страховыми организациями, а также с бюджетом и внебюджетными фондами, некоммерческими организациями и прочие.

[13, с. 161]

[1]

[9, с. 107]

ты

товаров и услуг со стороны покупателей наличными деньгами сразу же после продажи, передачи или предоставления продавцом документов на получение этих товаров покупателю.

[9, с. 107]

[9, с. 107]

[13, с. 163]

[13, с. 163]

[5, с. 173]

[15, с. 127-128]

т

, с. 468]

ице 1.

Таблица 1 – Общие черты и особенности безналичного и наличного оборота

Участники расчетов

Плательщик, получатель, банк

Наличие кредитных отношений

Участники имеют кредитные отношения с банком, которые проявляются в суммах остатков на счетах

Форма передачи денег

Перемещение (перечисление) денег производится путем записей по банковским счетам

Передача наличных денег плательщиком получателю

, с. 203]

, с. 110]

по ст. 862 «Формы безналичных расчётов» ГК РФ допускаются расчеты:

платежными поручениями;

по аккредитиву;

чеками;

расчеты по инкассо;

[1]

Платежи проводятся при наличии на банковских счетах клиентов – плательщиков свободных денежных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

:

• банк, обслуживающий клиента, хранит его денежные средства, зачисляет на расчетный и другие счета поступающие суммы, выполняет распоряжения клиента о перечислении средств и выдаче их наличными;

• средства со счета клиента списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета;

• распоряжение клиента о списании средств со счета может быть дано путем выписки расчетного документа (на бланке единообразной формы в бумажном или электронном виде), содержащего приказ (поручение) о списании средств, в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт);

• без распоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и в других законодательно установленных случаях;

• при наличии на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом;

• при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм в покрытие обязательств предприятия осуществляется в очередности, установленной законом.

жные поручения

, с. 87]

, с. 330]

По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

(в соответствии с таблицей А.1);

(в соответствии с таблицей А.2);

частичные платежи при крупных сделках.

, с. 178]

, с. 136]

, с. 136]

, с. 114]

ты по инкассо

как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму.

[10, с. 136]

[7, с. 210]

[9, с. 114]

плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

[9, с. 114]

А.3 рассмотрена схема документооборота при расчетах акцептованными платёжными требованиями.

[13, с. 174]:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для органов, выполняющих контрольные функции;

• для взыскания средств по исполнительным документам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, который обслуживает плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством о приостановлении взыскания;

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

[16, с. 150]

Чистое инкассо – предполагает использование платежных документов (чеки, векселя и прочее) без сопровождения их коммерческой документацией (товарораспорядительных и товаросопроводительных документов). Документарное инкассо – предполагает обязательное наличие коммерческих документов, подтверждающих факт поставки: счета, накладные, транспортные документы и прочие.

Именно документарное инкассо используется в международной торговле как банковская операция, когда банки-посредники берут на себя обязательства передать от экспортера импортеру документы на товар против его платежа и перечислить их экспортеру. Впрочем, документарное инкассо не предусматривает каких-либо финансовых обязательств со стороны банков, но предполагает оплату комиссионных.

Расчеты чеками

[9, с. 114]

[11, с. 333]

[1]

[4, с. 309]:

на начальном этапе осуществления расчета плательщик выдает получателю средств документарную ценную бумагу — чек;

чек оплачивается за счет средств чекодателя, находящихся на счете в банке; при этом сам платеж производится банком после предъявления чека к платежу;

чек является безотзывным, т.е. не может быть отозван до истечения срока предъявления к платежу.

[10, с. 138]

[10, с. 138]

[16, с. 151]

Аккредитивная форма расчета

[8, с. 22]:

• гибкие условия платежа;

• правовую надежность;

• получение краткосрочного кредитования.

[10, с. 132]

Различают следующие формы аккредитива:

Безотзывный аккредитив – не может быть изменен или аннулирован без согласия экспортера, в пользу которого он открыт;

Безотзывный неподтвержденный аккредитив – только банк-эмитент несет обязательства по исполнению аккредитива;

[7, с. 213]

[11, с. 330]

[10, с. 132]

[8, с. 24]

Вывод по главе 1

Как правило, наличные расчеты меньше по объему по сравнению с безналичными, так как размер их регулируется законом. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

 

2. ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО ВЗАИМОРАСЧЕТА В РФ

[1]

[13, с. 161]

[3]

Данный лимит означает, что компания не имеет права рассчитываться наличными с другой компанией по одному договору сумма которого превышает 100 тыс. рублей. Данный лимит необходимо соблюдать при расчетах наличными по гражданско-правовым договорам, как например поставка товара, оказание услуги, выполнение работы.

рассмотрено действие лимита по расчетам с ИП, юридическими и физическими лицами

– Лимит наличного коммерческого расчета

Между юридическими лицами

Между юридическими лицами и ИП

Между ИП

Между физическим лицами

Недопустимым считается также оплата наличными в рамках одного договора несколько раз по 100 тыс. рублей. Данный лимит расчёта наличными установлен для одного договора, поэтому платить отдельными частями каждая из которых меньше 100 тыс. рублей, нельзя даже если платить в разные дни. При этом компания может сделать в один день несколько платежей, не превышающих лимит, если это платежи по разным договорам. Так же у данного положения есть важный нюанс. Ситуация, в которой по договору уже оплачена стоимость товара, работы или услуг в сумме 100 тыс. рублей, оплатить наличными еще и санкции или неустойку нельзя, так как это считается нарушением лимита.

[2]

дисциплины. Штраф налагается на должностное лицо на сумму от 4 до 5 тыс. руб., а на компанию — от 40 до 50 тыс. руб. [2]

Для коммерческой организации регламентируются также и способы получения наличных денег.

способах.

нужно печатать в типографии или с помощью автоматизированных систем. На обычном компьютере их изготовить нельзя. С 1 июля 2018 года для печати БСО нужно применять специальную кассу.

Существует способ получения наличных по квитанции или товарному чеку, который действует только до 1 июля 2018 года, далее понадобится касса.

Оценка использования форм безналичных расчетов в РФ

[14, с. 43-44]

[14, с. 44]

Group).

.

в период 2010-2016 в РФ по количеству, млн. ед.

2010

1116,3

136,7

0,05

0,01

971,6

2011

1222,3

118,0

0,05

0,00

1076,1

2012

1263,0

82,1

0,07

0,00

1458,5

2013

1338,8

84,8

0,10

0,00

1711,5

2014

1389,4

84,6

0,12

0,00

1895,4

2015

1423,8

77,4

0,12

0,00

1855,8

2016

1532,3

92,4

0,20

0,00

1747,0

5 млрд. рублей.

47,9%, то есть почти в два раза ниже. Но если рассматривать по объему, то в 2016 году денежная сумма наоборот увеличилась на 68% (2242,7 млрд. рублей).

4

Использование аккредитива не популярно, так как его высшее значение, которое было в 2016 было всего 0,2 млн. ед.

Расчеты чеками и по количеству, и по объему является самым незначительном.

Выводы по главе 2

организации при осуществлении их деятельности. Безналичный расчёт является более предпочтительным, так как имеет разнообразие форм и не имеет определенного законом РФ лимита.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Коммерческие расчеты является неотъемлемой частью деятельности предприятия. Это операции, связанные с движением товара, работ или услуг, это все расчеты с поставщиками и подрядчиками, а также с покупателями и заказчиками.

Коммерческие расчеты могут осуществляться наличными денежными средствами, либо в виде безналичных платежей. Наличные расчеты производятся ограниченными суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ.

отсутствие возможности появления задолженностей.

Достоинством безналичных платежей можно назвать так же быстроту осуществления расчетов.

Проанализировав в работе данные Центрального банка России об объемах и количеству использования таких форм безналичных коммерческих платежей как: платежные поручения, расчеты по инкассо, чеки и аккредитивы.

Платежные поручения лучше всего подходят для расчетов между партнерами с которыми сложились доверительные отношения, так как платежные поручения не гарантируют своевременного получения денежных средств получателю. Так же относительной часто используют расчеты по инкассо. Они менее популярны потому, что ограничены в использовании.

Самом надежным способом взаиморасчетов является аккредитив. Коммерческие организации не использую данный вид расчета как основной, так как является самым дорогим по сравнению с другими. За гарантию исполнения работ, услуг или получения товара банк берет крупную комиссию. Меньше всего в России используют чеки.

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ий Кодекс Российской Федерации

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 17.04.2017)

3. Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073

528 с.

254 с.

124 с.

Холин – М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012. – 384 с.

448 с.

М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013 – 400 с.

273 с.

/ О.В. Памбухчиянц– М.: Дашков и К, 2014. – 284 с.

2012. – 500 с.

М.: ИНФРА-М, 2008. – 248 с.

М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 57 с.

http://www.cbr.ru/ (дата обращения: 25.04.2017)

 

Схемы документооборота при разных видах расчёта

 

 

[10]

Цифрами в схеме обозначены:

1 — поставка товара (оказание услуг);

2 — передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 — перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;

4 — сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

 

Рисунок А.2 – Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг) [10]

 

 

Легенда схемы:

1 — заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой;

2 — передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 — перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;

4 — сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;

5 — поставка товара (оказание услуг)

 

Рисунок А.3 – Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями [10]

Легенда схемы:

Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

Отгрузка продукции, передача товара;

Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;

Передача платежного требования для акцепта;

Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;

Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;

Зачисление средств на расчетный счет поставщика;

Выписка из расчетного счета;

Выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

 

Рисунок А.4 – Схема документооборота при расчетах чеками [10]

Легенда схемы:

1 — покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

2 — банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);

3 — отгрузка товара или оказание услуг; За — оплата товара чеком;

4 — поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.

 

– Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств [10]

Легенда схемы:

с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;

3 — перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»;

4 — сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5 — поставка товара (оказание услуг);

и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика;

7 — сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;

8 — сообщение покупателю об использовании аккредитива.

 

– Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии [10]

Легенда схемы:

с предоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2 — передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка

счету «Гарантии и поручительства банка»;

счету;

4 — сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5 — поставка товара (оказание услуг);

и осуществляется зачисление средств на счет поставщика;

покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит;

8 — сообщение покупателю о списании средств с его счета.

 

Б

Структура и динамика платежей, проведенных через кредитные организации в 2010-2016 год в РФ

в период 2010-2016 в РФ по количеству, млн. ед.

 

Рисунок Б.2 – Динамика роста использования платежных поручений в период 2010-2016 в РФ по количеству, млн. ед.

 

Рисунок Б.3 – Динамика роста использования платежей по инкассо в период 2010-2016 в РФ по количеству, млн. ед.

 

Рисунок Б.4 – Динамика роста использования аккредитива в период 2010-2016 в РФ по количеству, млн. ед.

 

21

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *